「相続税の節税対策」新日本法規ＷＥＢサイト法令記事を2025年7月25日に公開！

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相続税は、生前の対策次第で大きく変動します。遺族が過度な税負担や相続トラブルに直面しないよう、効果的な節税策と留意点を知ることが重要です。

まず、相続税は「3,000万円＋600万円×法定相続人の数」の基礎控除を超える財産に課税されます。生前贈与を活用することで、相続財産を減らし税負担を軽減できます。特に、年間110万円まで非課税となる「暦年課税制度」による贈与は有効です。ただし、2024年から段階的に導入される新ルールにより、死亡日以前7年間の贈与が持ち戻し対象となる点に注意が必要です。

また、「相続時精算課税制度」では、60歳以上の親または祖父母などが18歳以上の子・孫に贈与する際、2,500万円までの特別控除が利用可能です。2023年の改正により、年間110万円の基礎控除も併用できるようになり、利便性が向上しました。ただし、一度制度を選択すると暦年課税には戻れないため、慎重な検討が求められます。

生命保険を活用した相続税対策も有効です。死亡保険金には「500万円×法定相続人の数」まで非課税枠が設けられています。さらに、生命保険は遺留分対策としても活用でき、特定の相続人に多くの財産を渡したい場合に有利です。ただし、保険金額が大きすぎる場合は「特別受益」として遺留分の計算に影響する可能性があります。

なお、特別受益とみなされるかどうかは、保険金額や相続人との関係、同居や介護の有無など複合的に判断されます。

いずれにしても、早期から専門家（税理士・弁護士など）と連携し、相続財産の評価や試算を踏まえた計画的な対策が不可欠です。

「相続税の節税対策」は下記より全文お読みいただけます。

執筆者
北島淳（税理士）
「相続税の節税対策」
https://tinyurl.com/28ykelu9

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